房租抵扣个税房东慌租客更慌？财税专家：尚需过渡性安排
房东不愿房客申报租金抵扣现象引热议 财税专家称
住房租金抵税尚需过渡性安排
从阶段性来看，可以对个人出租住房规定一个免税政策，比如一年一个家庭租金收入不超过一定额度，可以免税。这个额度可以是一人享有一套或两套房屋对外出租的收入，因为不少对外出租一两套住房的人，其租金收入是用于家庭基本生活需要的支出，仍然属于民生范畴。但对于一人出租多套房、高档房，从而取得高额租金收入这种情况，还是要严格征收。这实际上是在发挥税收对收入差距的调节功能
□ 本报记者 赵 丽
□ 本报实习生 崔磊磊
当工薪族开始向税务部门申报个人所得税专项附加扣除信息时，一场潜在博弈已经开始。
这几天，各行各业的从业人员都在填写申报个税抵扣信息。其中，租房者想获得每个月1500元个税专项附加扣除额时，需要提交房东的名字、身份证号、住房地址等信息。这让房东担忧自己可能会被查缴出租房屋的税收。因为目前的现状是，很多房东在出租房屋时没有缴税，少数房东甚至不希望房客申报住房租金专项附加扣除。
税务部门也面临两难抉择：如果循着上述专项附加扣除信息严格征税，将面临房东税负增加的可能；如果不严格征税，也可能面临因不依法征税而涉嫌渎职的风险。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，当务之急是相关部门尽早出台过渡性政策，比如对一定额度内的出租房屋租金收入免税，从而降低征纳双方风险，稳定市场上对减税降费的预期。
房东担心补缴税款
纳税意识有待提高
2019年1月1日起，符合条件的纳税人可以部分享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗6项个税专项附加扣除。专项附加扣除越多，可以少缴更多的个税。
多位接受采访的都市白领认为，由于父母未满60岁，也没有子女、没有购房，只能享受住房租金专项附加扣除。
目前在北上广深等大城市，租客可以享受每个月1500元个税扣除额，这相当于起征点从5000元提至6500元，能省下一部分可观的个税。
若要真正享受住房租金专项附加扣除，租客需要把房东姓名、身份证号、住房地址等信息提交给税务部门。这意味着，税务部门能够借此准确地掌握房东出租住房的基本信息，而这在以前是没有的。
很多网友在社交媒体上反映，自己向房东索要其身份信息遭到拒绝，房东以提交信息后可能被征税为由，规劝租客不要申报住房租金专项附加扣除，甚至还有房东表示如果进行扣除就要租客退房。
“从税收政策讲，对个人出租住房是要征税的，这一点很明确。个人出租住房需要缴纳的税种非常多，包括个人所得税、增值税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税及教育费附加、印花税等。”施正文对《法制日报》记者说。
然而，在目前的房屋租赁市场上，一个普遍情形是，房东出租房屋实际上不缴税。由于税源分散且金额小，信息不透明且人力有限，地方也很少针对个人出租住房严格征税。随着出租住房信息逐步透明，一些房东担心面临严征管而补缴税款。
对此，施正文分析说，对个人出租住房征税存在难度：
第一，个人出租住房覆盖面很广，很多人都在出租住房，而且这涉及直接向自然人征税，需要自然人自行申报，没有单位扣缴义务人，突破了现行税收征管不直接向自然人征税的体制；
第二，税收机关征管能力不够，再加上之前我国经济长期高速发展，税收收入增长较快，税收机关很容易完成征收任务，自然就忽略了比较难征收的房屋出租征税。
“正因如此，就出现了房屋租赁市场没有纳税的习惯。”施正文说。
一边是个税可能少缴几十元，另一边是房租可能上涨几百元，权衡之下，很多租客为了避免与房东闹僵而被扫地出门，被迫选择不再申报住房租金专项附加扣除，无法享受到国家发放的个税减税红包。
在北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文看来，房屋租赁市场纳税意识有待提高。目前的房屋租赁市场是出租方主导的市场，如果出租方缴纳税款，就会出现把税款转嫁到租客身上的情况，双方为了各自利益需求就会妥协，这在现实中很普遍，主要原因还在于人们的税法意识不强。如果是买方市场，情况就不同了。
有人担忧纳税额高
实则已有优惠政策
那么，为什么房东不愿意抵扣？
中原地产首席分析师张大伟认为主要有几点原因：
首先是税高。
据张大伟介绍，目前大部分出租房屋是按照5%的综合征收率计征税款，但未来是不是会找补旧账，对于房东来说是个问题。即使按照5%算，一套年租金10万元的房屋，税费也有5000元。而租户抵扣的个税其实一个月也就节省100元左右。
不过，施正文向《法制日报》记者分析说，在个税法修订及配套法规制定过程中，其实也考虑到了住房租金申报过程中可能遇到的问题和难度。从现行相关税收制度来看，对于个人出租住房相关的税种都有优惠政策。
“比如个人所得税，财产租赁收入税率是20%，但是个人出租住房的租金收入适用10%税率，降低一半，正是考虑到征收难和税负重的问题；个人住房租金缴纳增值税，按照5%征收率的基础上按1.5%来征，也是很大的优惠；对租金收入征收房产税正常按12%的税率来缴，但个人住房出租按4%来缴，降低了3倍；个人出租住房免征印花税，这些其实都是有减免优惠的，而且力度也很大。”施正文说，与此同时，一些地方的税务部门为了简化征管，会设定一个综合征收率，不同省市和地区的差异较大，有的省市个人出租房屋税收综合征收率低至4%。
此外，张大伟还提到房东的另一点顾虑，即租赁行为被记录后，未来的纳税额度会更高。原来税务机关不掌握房东的房租收入情况，通过纳税申报后，房东的房租收入就会被记录。
据央广网报道，专家认为此举在现阶段很难实现。专家认为，个税扣除相关工作还处在填报和收集信息的阶段，由于申报量很大，门牌号填错一个数都可能对核对工作造成一定困扰，就人力和物力成本而言，税务部门去找房东一一核对并不现实。个税新规只是要求留存房租合同等备查，并没有要求提供完税发票和付款记录，同时扣除基数不是租金额度而是定额，这就表明政策已经释放了一定的制度善意。同时，12366工作人员称，税务部门会不会根据填写内容让房东补税，“目前没有明确的口径”。
接下来，也有民众在担忧，没有足额纳税的房东会受到影响吗？
以个人所得税来看，根据中华人民共和国国务院令(第707号)公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，明确规定个人出租不动产取得的所得，在个人所得税法律规定的个人所得的范围。
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